Residentes Extranjeros en España
Residentes Extranjeros en España
Impuesto sobre el Patrimonio
A partir del 1 de enero de 2008, el impuesto sobre el patrimonio fue suprimido tanto para residentes como para no residentes, aunque se ha restablecido con efectos temporales desde el año 2016.
Toda persona que posea una propiedad en España (tanto residentes como no residentes) o cualquier otro activo, debe pagar un impuesto anual sobre el patrimonio basado en el valor neto de dichos activos en territorio español, tras aplicar las deducciones permitidas, tales como hipotecas o préstamos.
Este impuesto es recaudado por los gobiernos regionales y se declara a través del modelo tributario 714, que debe presentarse entre los meses de mayo y junio por el año natural anterior.
Existe un mínimo exento general de 700.000 €, cifra que puede ser superior o inferior dependiendo de las normativas internas de cada comunidad autónoma. Asimismo, la vivienda habitual de los residentes fiscales en España está exenta de ser declarada.
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Impuesto sobre la Renta
Los residentes extranjeros con ingresos generados tanto dentro como fuera de España están obligados a declararlos anualmente entre los meses de abril y junio del año siguiente, a través del modelo 100.
Explicación Impuesto sobre la Renta
Existen ciertos límites por debajo de los cuales no es obligatorio presentar la declaración. Estos límites están sujetos a cambios, por lo que es conveniente revisarlos anualmente. Se trata de una autoliquidación compleja en la que se deben declarar por separado cada categoría de ingresos clasificada según su origen.
Entre estas categorías se encuentran los rendimientos del trabajo (salarios, pensiones, etc.), rendimientos del capital (intereses, dividendos), rendimientos inmobiliarios (rentas por alquiler o imputación de rentas) y rendimientos de actividades económicas. Asimismo, se deben declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales. Cada categoría tiene su propia normativa para calcular la base imponible y, en algunos casos, su propio tipo impositivo.
A excepción de las ganancias de patrimonio, el impuesto es el resultado de aplicar el porcentaje de la escala de gravamen a la base imponible. Esta escala puede cambiar anualmente y el impuesto final también puede variar según la regulación específica de cada comunidad autónoma. Como referencia general, la escala impositiva puede oscilar entre el 18% y el 45%. En cuanto a las ganancias de patrimonio, el tipo impositivo en 2021 osciló entre el 19% y el 26%.
La Ley del Impuesto sobre la Renta regula diferentes reducciones y deducciones que también pueden variar según el año y la región. Entre las más importantes destacan el mínimo personal (que varía según la edad), el mínimo familiar (según el número de hijos o familiares a cargo) y otras deducciones por discapacidad o convivencia con ascendientes mayores de 65 años.
Otras ventajas fiscales incluyen la deducción por declaración conjunta de cónyuges, la reducción por rendimientos del trabajo para salarios y pensiones, y la exención de la vivienda habitual (tanto para la imputación de rentas como para la ganancia patrimonial en mayores de 65 años). También existen deducciones por intereses de hipotecas adquiridas antes de 2013 y por impuestos pagados en el extranjero para evitar la doble imposición.
Herencias, Testamentos e Impuestos
Si no se realiza un testamento (ya sea español o extranjero), el patrimonio en España se distribuirá aplicando las leyes españolas. Esto puede significar que solo pueda disponer libremente de un tercio de sus activos, ya que los hijos son herederos forzosos de los dos tercios restantes. Aunque no es estrictamente necesario hacer un testamento español si ya existe uno extranjero, es muy conveniente para ahorrar tiempo y costes a los herederos.
Desde 2015, los impuestos de sucesiones sobre el patrimonio en España ya no dependen de si el fallecido o el heredero son residentes o no. Las normativas regionales también se aplican a los residentes en la Unión Europea, lo que permite acceder a mejores beneficios fiscales e incluso a exenciones.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Este es un impuesto municipal que pagan los propietarios de inmuebles. Todas las propiedades del municipio se incluyen en el Catastro y se les asigna un valor catastral. El importe a pagar se calcula aplicando el tipo impositivo fijado por el Ayuntamiento a dicho valor.
Anualmente se emite un recibo para cada propiedad registrada; habitualmente, los ayuntamientos aceptan el pago mediante domiciliación bancaria para facilitar el cumplimiento en plazo y evitar recargos. La fecha límite de pago depende de cada ayuntamiento, aunque normalmente se sitúa entre los meses de septiembre y noviembre.
Declaración de Bienes en el Extranjero
Ley de información sobre activos en el extranjero para residentes en España A través de la Ley 7/2012 de prevención y lucha contra el fraude, entró en vigor la obligación para los residentes fiscales en España de informar sobre los bienes situados fuera del territorio español.
¿Quién está obligado a informar? Tanto personas físicas como jurídicas que residan en España más de 183 días durante el año natural anterior. La obligación recae no solo en el propietario, sino también en beneficiarios, autorizados o cualquier persona con poder de disposición sobre el activo, incluyendo bienes en fideicomisos (trusts).
Plazo y procedimiento La declaración debe presentarse del 1 de enero al 31 de marzo por el año natural anterior. Es obligatorio realizar el trámite de forma telemática con certificado electrónico.
Categorías de bienes a declarar Se debe informar sobre cuentas en entidades financieras (identificación, país, saldo final y saldo medio del último trimestre), pólizas de seguro, planes de pensiones, rentas vitalicias e inmuebles o derechos sobre ellos (ubicación, fecha y valor de adquisición). Si el activo se vendió durante el año, también debe informarse el precio de venta.
Exclusiones No existe obligación de informar si el valor total de una categoría de bienes no supera los 50.000 €. Tras la primera declaración, solo será obligatorio volver a declarar si el valor de una categoría aumenta en más de 20.000 € respecto a lo declarado anteriormente. No obstante, siempre es obligatorio informar de la cancelación de cuentas o la venta de bienes previamente declarados.
Sanciones y multas Cualquier activo no declarado puede considerarse como un «incremento de patrimonio no justificado» y tributar en la escala general (hasta el 52%). Además, las multas pueden alcanzar el 150% de la cuota debida, más intereses de demora. Existen también multas fijas por incumplimiento de hasta 5.000 € por cada dato omitido, con un mínimo de 10.000 €. El derecho de la Agencia Tributaria para revisar estos activos no declarados no prescribe. Si el importe defraudado supera los 120.000 €, podría considerarse un delito penal.
La información de este sitio web es meramente orientativa y no vinculante. Las leyes y los tipos impositivos cambian con el tiempo, por lo que esta información podría estar desactualizada. No asumimos responsabilidad profesional alguna al respecto; si necesita realizar una consulta legal cualificada, debe solicitarla expresamente.
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